مالیات در کانادا

در کانادا سه نوع مالیات وجود دارد:

１- مالیات بر درآمد:

– نرخ مالیات بر درآمد در کانادا بر اساس میزان درآمد افراد متغیر می‌باشد. بنابراین با درآمد متفاوت، ‌مالیات متفاوتی پرداخت می‌شود.

– سیستم مالیاتی کانادا یک سیستم تصاعدی است. به این معنی که درآمد کم درصد مالیات کمتری از درآمد بالاتر را دربر خواهد داشت: هرچه بیشتر کسب درآمد کنید، مالیاتی بیشتری را باید پرداخت کنید.

در سال مالیاتی ۲۰۲۰، نرخ مالیات بر درآمد به صورت زیر است:

– درآمد تا ۴۸۵۳۵ دلار: ۱۵٪

– درآمد از ۴۸۵۳۵ تا ۹۷۰۶۹ دلار : ۲۰.۵٪

– درآمد از ۹۷۰۶۹ تا ۱۵۰۴۷۳ دلار: ۲۶٪

– درآمد از ۱۵۰۴۷۳ تا ۲۱۴۳۶۸ دلار: ۲۹٪

– درآمد بیشتر از ۲۱۴۳۶۸ دلار: ۳۳٪

نرخ مالیاتی که به عنوان طبقه‌ی مالیاتی نیز شناخته می‌شود، بر حداقل و حداکثر درآمدهای شخصی اعمال می‌شود. با درک این امر که درآمد شما به کدام طبقه‌ی مالیاتی تعلق دارد، می‌توانید راحت‌تر درباره‌ی زمان و نحوه مطالبه‌ی مبلغ بخشوده و اعتبارات تصمیم بگیرید.

به یاد داشته باشید که هر استان طبقه‌ی مالیاتی مخصوص به خود را دارد. هنگام محاسبه درآمد سالیانه خود و مالیات متعلق به آن، حتما نرخ مالیاتی استان خود را نیز درنظر بگیرید.

در کانادا، مالیات دهندگان مالیات بر درآمد خود را به دولت فدرال و استاندار استان محل سکونت خود می‌دهند. در تمامی استان‌ها به جز کبک، دولت فدرال مالیات استانی را جمع‌آوری می‌کند و در قالب برنامه‌های محتلف به آنها باز می‌گرداند.

２- مالیات شرکت‌ها

در کانادا، مالیات بر درآمد شرکت، مالیاتی است که از کمپانی‌ها جمع‌آوری می‌شود. میزان این مالیات بستگی به درآمد خالص شرکت‌ها در زمان فعالیت شان در طول یک سال کاری دارد. معیار مدنظر در این قسمت، بالاترین میزان درآمد شرکت ها می،باشد. درآمد حاصل از نرخ مالیاتی شرکت،ها یکی از منابع درآمدی دولت کانادا می باشد.

３- مالیات غیرمستقیم

این مالیات بر فروش نهایی یک محصول یا خدمات در کانادا اعمال می‌شود که مالیات بر فروش نامیده می‌شود. مالیات بر فروش‌هایی که در زیر ذکر شده، بر اساس مناطق مختلف در کانادا محاسبه می‌شود:

– GST: یک مالیات مخصوص فدرال که GST (Goods and Services Tax) نامیده می‌شود که توسط دولت فدرال در هر یک از استان‌های کانادا اخذ می‌شود. این نوع مالیات به نام مالیات بر ارزش افزوده VAT (Value-added Tax) نیز شناخته می‌شود.

– PST: در کنار GST، هر استانی به جز آلبرتا باید یک مالیات استانی که PST (Provincial Sales Tax) نامیده می‌شود را پرداخت کند.

– HST(GST+PST): مجموع GST و PST (مجموع مالیاتی که هر فرد باید پرداخت کند) HST (Harmonized Sales Tax) نامیده می‌شود. لازم به ذکر است که این نوع از مالیات فقط در استان‌های نیوبرانزویک،‌ نیوفانلند و لابرادور، نوااسکوشیا، انتاریو و جزیره پرنس ادوارد وجود دارد. زیرا که این استان‌ها GST و PST را به صورت جداگانه پرداخت نمی‌کنند. آنها یک مالیات ترکیبی را پرداخت می‌کنند که ‌همان ‌HST می‌باشد.

–

QST و RST چیست؟

– مالیات استانی در استان کبک QST (Quebec Sales Tax) نام دارد. تجار در کبک باید برای تمامی فروش‌های انجام شده‌ی خود GST و QST را پرداخت کنند.

– مالیات استانی در مانیتوبا RST (Retail Sales Tax) نام دارد. تجار در مانیتوبا باید برای تمامی فروش‌های انجام شده‌ی خود GST و RST را پرداخت کنند.

قوانین GST/HST

– ثبت‌نام:

اگر شما شغلی در کانادا اداره می‌کنید یا به ارائه‌ی خدمات و کلا در کانادا مشغول هستید و گردش مالی شما در پایان هر سه ماه مشخص شده در تقویم، بیشتر از ۳۰۰۰۰دلار کانادا باشد، شما باید برای GST/HST ثبت نام کنید. بعد از ثبت‌نام، به شما یک شماره‌ای تحت عنوان ‌‌BN(Business Number) داده می‌شود که باید در هریک از فاکتورهای خود آن را ذکر کنید.

اگر ارزش کالای شما کمتر از این مقدار باشد، پرداخت مالیات برای شما داوطلبانه خواهد بود. این تبصره برای صاحبان مشاغلی که ساکن کانادا نمی‌باشند نیز اعمال می‌شود.

– نرخ مالیات بر فروش:

اگر شما محصول خود را به مشتریانی ارائه می‌دهید که ساکن استان محل اقامت شما می‌باشند، نرخ مالیات برای شما اعمال می‌شود. اما اگر شما محصولی را به مشتریان ارائه می‌دهید که خارج از استان محل سکونت شما می‌باشند و یا ازکشور دیگری به مشتریان در کانادا محصول می‌فروشید، ‌نرخ مالیاتی استان محل سکونت مشتریانتان بر محصول شما اعمال خواهد شد.

در زیر تجزیه تحلیل از نرخ مالیات ذکر شده است:

HTS ترکیبی از PST و GST در قالب یک نرخ مالیاتی می‌باشد ( این به این معنی است که اگر شما برای پرداخت HSTاقدام کنید،‌ دیگر لازم نیست که GST را پرداخت کنید). اگر شما ساکن یکی از استان‌ها با نرخ مالیاتی HST می‌باشید، نرخ مالیاتی به تفکیک این استان‌ها به این صورت می‌باشد:

– نیوبرانزویک: ۱۵٪

– نیوفانلند و لابرادور: ۱۳٪

– نوااسکوشیا: ۱۵٪

– انتاریو: ۱۳٪

– جزیره پرنس ادوارد: ۱۴٪

اما اگر شما ساکن یکی از استان های زیر می‌باشید، باید ۵٪ مالیات GST را پرداخت کنید. همچنین باید مالیات استانی را به میزانی که در زیر ذکر شده، پرداخت نمایید:

– بریتیش کلمبیا: ۷٪ مالیات بر فروش استانی (PST)

– مانیتوبا: ۸٪ مالیات بر فروش (RST)

– کبک: ۹.۹۷۵٪ مالیات بر فروش کبک (QST)

– ساسکاچوان: ۵٪ مالیات بر فروش استانی (PST)

اگر شما ساکن استان آلبرتا، سرزمین‌های شمال غربی، نوناووت و یا یوکان می‌باشید، شما فقط باید ۵٪ مالیات GST را پرداخت کنید.

کالاهای مشمول و غیر مشمول مالیات:

تمامی کالاها در کانادا در سه دسته‌بندی قرار می گیرد: کالاهایی که مشمول مالیات قرار می‌گیرند، کالاهایی که نرخ مالیاتی صفر دارند (بدین معنی که مشمول مالیات هستند ولی نرخ مالیاتی آنها ۰٪ است) و کالاهایی که معاف از مالیات هستند. شناسایی دسته‌بندی کالای خود امری حائز اهمیت است. زیرا که از طریق شما می توانید نرخ مالیاتی مناسب را بر فاکتور مشتریان خود اعمال کنید.

نکته: محصولات و خدمات دیجیتالی در کانادا مشمول مالیات هستند.

آیا مالیات‌های غیرمستقیم دیگری نیز وجود دارد؟

بله. مالیات‌های غیرمستقیم مختلفی در کانادا اعمال می‌شود که عبارتند از مالیات املاک و مستغلات، مالیات سوخت، مالیات دخانیات، مالیات مشروبات الکلی، مالیات حق بیمه و عوارض محیط زیست.