چطور می توان در کانادا شناسه مالیاتی دریافت کرد

آیا کسب و کار شما برای فعالیت در کانادا به شناسه مالیاتی نیاز دارد؟

شناسه مالیاتی (Tax ID Number) که کد تجاری (Business Number) هم نامیده می شود، بخشی از کد 15 کاراکتری موسوم به کد حساب برنامه (Program Account Number) است که توسط CRA یا همان اداره مالیات کانادا (Canada Revenue Agency) به هر کسب و کار اختصاص داده می شود. کد حساب برنامه شامل سه بخش است:

• یک کد تجاری (BN) نه رقمی که به عنوان کد شناسایی اختصاصی کسب و کار شما صادر شده است
• کد دو حرفی مشخص کننده نوع فعالیت
• شماره مرجع چهار رقمی برای حساب برنامه

بنابراین کد حساب برنامه ساختاری به این صورت دارد: 123456789 RT0001

هنگامی که برای هر یک از چهار حساب برنامه اصلی مورد نیاز برای فعالیت بنگاه تان ثبت نام می کنید، CRA یک کد تجاری به کسب و کار شما اختصاص می دهد. چهار حساب مذکور عبارتند از:

• مالیات کالاها و خدمات (GST) / مالیات هماهنگ فروش (HST)
• کسر حقوق و دستمزد
• امتیاز واردات و صادرات
• مالیات بر درآمد شرکت

شناسه مالیاتی نه رقمی (کد تجاری) کسب و کار شما در همه حساب های برنامه یکسان است و فقط اعداد مربوط به شماره شناسه برنامه (program ID) و کد حساب (account number) برای حساب های برنامه مختلف، متفاوت خواهد بود. برای دریافت این کدها می توانید از طریق سرویس آنلاین ثبت کسب و کار (Business Registration Online service) که توسط CRA ارائه می شود اقدام کنید.

توجه داشته باشید که در کبک، حساب های GST / HST شما در کد تجاری تان منظور نمی شود و باید برای دریافت حساب GST / HST به طور جداگانه در اداره مالیات کبک (Revenu Québec) ثبت نام کنید (برای دریافت اطلاعات بیشتر درباره QST و GST / HST می توانید به قسمت General Information Concerning the QST and the GST/HST در وب سایت اداره مالیات کبک مراجعه نمایید).

برای برخی حساب های مالیاتی دیگر مانند مالیات بر فروش (Excise Tax) هم به شناسه مالیاتی/ کد تجاری نیاز خواهید داشت (در صورتیکه این مالیات ها به کسب و کار شما تعلق می گیرد).

آیا همه کسب و کارها به شناسه مالیاتی نیاز دارند؟

اگر کسب و کار کوچک شما به هیچ یک از حساب های مالیاتی فوق نیاز ندارد (یعنی شما از لحاظ GST / HST یک تامین کننده کوچک یا Small Supplier محسوب می شوید و لازم نیست برای GST / HST اظهارنامه پر کنید)، نیازی به دریافت کد تجاری هم نخواهید داشت.

طبق تعریف CRA، عنوان تامین کننده کوچک به اشخاصی اطلاق می شود که مجموع درآمدهای مشمول مالیات آنها (قبل از کسر هزینه ها) از محل تمام کسب و کارهایی که دارید در چهار فصل تقویمی متوالی اخیر 30,000 دلار یا کمتر باشد.

آیا برای هر یک از کسب و کارهایی که دارم یک کد جداگانه لازم است؟

اگر شما صاحب چند موسسه انفرادی (sole proprietorship) هستید که به کد تجاری نیاز دارند، یک کد برای تمام این کسب و کارها کافی خواهد بود مشروط بر این که هیچ کدام از آنها از نوع شراکت (partnership)، تولیت یا تراست (trust) و یا ابرشرکت یا کورپوریشن (corporation) نباشند. اگر برخی از کسب و کارهای شما از سه نوع فوق هستند، باید برای هر کدام یک کد تجاری جداگانه دریافت کنید.

چطور می توانم شناسه مالیاتی دریافت کنم؟

برای دریافت کد تجاری از CRA روش های مختلفی وجود دارد:

• روش آنلاین با استفاده از سرویس ثبت آنلاین کسب و کار (CRA Business Registration Online) یا BRO
• روش تلفنی، از طریق تماس با شماره 5525-959-800-1 و پاسخ دادن به سوالات مربوطه (فرم RC1)
• تکمیل کردن فرم درخواست کد تجاری (Request for a Business Number) موسوم به فرم RC1 و ارسال آن از طریق پست یا فکس به نزدیک ترین دفتر یا مرکز خدمات مالیاتی

ضمنا می توانید همزمان با درخواست کد تجاری، برای هر یک از انواع حساب های برنامه هم ثبت نام کنید.

اگر به ثبت رسمی کسب و کار خود در سطح فدرال نیاز داشته باشم، باید چه کار کنم؟

اگر قصد ثبت رسمی کسب و کار خود به صورت فدرال را دارید، کد تجاری شما توسط وزارت صنایع (Industry Canada) صادر می شود. برای درخواست ثبت فدرال می توانید به اداره امور شرکت های کانادا (Corporations Canada) مراجعه نمایید. البته قبل از این کار حتما درباره تفاوت بین ثبت فدرال و استانی مطالعه کنید. بعد از دریافت کد تجاری از وزارت صنایع می توانید از طریق CRA برای هر یک از حساب های برنامه شناسه مالیاتی که در بالا به آنها اشاره شد نیز اقدام کنید.

BRO با ادارات ثبت آنلاین استانی کسب و کار (Online Provincial Business Registries) همکاری می کند

CRA با بسیاری از استان ها از جمله بریتیش کلمبیا، انتاریو، نوا اسکوشیا، نیوبرانزویک، مانیتوبا و ساسکاچوان در زمینه کد تجاری همکاری می کند.

در این استان ها، شناسه مالیاتی/ کد تجاری مهمترین شناسه حساب تجاری (business account identifier) برای برنامه های استانی به شمار می رود.

بعد از اینکه کد تجاری خود را با استفاده از سرویس ثبت آنلاین کسب و کار ثبت کردید، می توانید مستقیما به قسمت سرویس ثبت آنلاین استانی کسب و کار (online provincial business registration service) بروید و کسب و کار خود را در هر یک از استان های زیر ثبت کنید:

• بریتیش کلمبیا: OneStop Business Registry
• انتاریو: ServiceOntario – Business Services
• نوا اسکوشیا: Registry of Joint Stock Companies

می توانید همزمان در سایر برنامه ها نیز ثبت نام کنید. به عنوان مثال هنگامی که برای دریافت کد تجاری در انتاریو بصورت آنلاین ثبت نام می کنید، علاوه بر ثبت کردن نام کسب و کارتان می توانید برای مالیات خدمات بهداشتی کارفرما در این استان (Ontario Employer Health Tax) و همچنین در هیات ایمنی و بیمه محل کار انتاریو (Ontario Workplace Safety and Insurance Board) هم ثبت نام نمایید.